相続税の節税対策とは何か
相続税の節税対策とは、
👉 法律の範囲内で、相続税の負担を軽くする工夫のことです。
「裏ワザ」ではなく、
- 制度を正しく使う
- 早めに準備する
これが最大のポイントです。
まず知っておくべき前提
相続税は、
- 財産が多いほど高くなる
- 対策は生前にしかできないものが多い
👉「相続が起きてから」では遅い対策もあります。
相続税の節税対策【具体例つき】
① 基礎控除を最大限に活かす
基礎控除の計算式
3,000万円＋600万円×法定相続人の数
具体例
- 相続人：配偶者＋子2人（計3人）
- 基礎控除：3,000万円＋600万円×3＝4,800万円
👉 遺産総額が4,800万円以下なら相続税はかからない
② 小規模宅地等の特例を使う
内容
- 自宅の土地 → 評価額80％減
- 上限330㎡
具体例
- 自宅土地の評価額：5,000万円
→ 特例後：1,000万円
👉 相続税が数百万円〜数千万円変わることも
③ 配偶者の税額軽減を使う
内容
配偶者が相続する財産は、
- 1億6,000万円
- または 法定相続分まで
👉 どちらか多い方まで相続税ゼロ
具体例
- 配偶者が1億円相続
→ 相続税0円
※二次相続も考慮するのが重要
④ 生前贈与を活用する
暦年贈与
- 1人あたり 年110万円まで非課税
具体例
- 子2人に10年間贈与
110万円×2人×10年＝2,200万円を無税で移転
👉 早く始めるほど効果大
⑤ 教育資金・結婚資金の非課税制度
教育資金
- 最大 1,500万円まで非課税
結婚・子育て資金
- 最大 1,000万円まで非課税
👉 子・孫がいる家庭で有効
⑥ 不動産を活用して評価額を下げる
ポイント
- 現金 → 評価額100％
- 不動産 → 評価額70％前後
- 賃貸不動産 → さらに評価減
具体例
- 現金1億円 → 課税1億円
- 賃貸アパート1億円相当 → 課税評価7,000万円程度
👉 「現金持ち」は相続税が高くなりやすい
⑦ 生命保険の非課税枠を使う
非課税枠
500万円 × 法定相続人の数
具体例
- 相続人3人
→ 500万円×3＝1,500万円まで非課税
👉 現金より生命保険の方が有利なケースあり
⑧ 養子縁組を活用する
効果
- 法定相続人が増える
- 基礎控除・保険非課税枠が増加
注意
- 相続税法上、カウントできる養子は
- 実子がいる場合：1人まで
- 実子がいない場合：2人まで
よくある失敗例
- ❌ 節税だけ考えて配偶者に集中相続
→ 二次相続で税額が増える - ❌ 贈与が名ばかり
→ 税務署に否認される - ❌ 相続税申告をしない
→ 特例が使えない
まとめ｜相続税の節税は「組み合わせ」と「早め」がカギ
- 基礎控除・特例は必ず確認
- 生前対策は早く始めるほど有利
- 節税と家族関係のバランスが重要
- 判断が難しい場合は専門家相談が安心
ご不明点などございましたら、お気軽にご相談ください。
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